La introducción de un impuesto a los envases de plástico en 2022

Enviar Impuesto sobre los envases de plástico de desecho en su sitio web“Se espera que esto anime a los estados miembros a reducir el desperdicio de envases y estimular la transición de Europa hacia una economía circular a través de la implementación de la Estrategia Europea de Plásticos”, dice la Comisión Europea.

La UE tiene claro que el impuesto, que será recaudado como un recurso privado y pagado por los estados miembros, está estrechamente relacionado con sus prioridades políticas cuando se trata del Pacto Verde. La introducción de impuestos y gravámenes relacionados es parte de un cambio más amplio hacia la responsabilidad del producto, lo que refleja un enfoque creciente en abordar la contaminación y los desechos plásticos, y se espera que sea un precursor de una mayor regulación.

Dado el requisito de que los estados miembros paguen el impuesto, algunos estados miembros han buscado o buscarán cubrir el costo con nuevos impuestos. Italia y España, por ejemplo, van a imponer sus propios impuestos a los productos plásticos.

Aunque el Reino Unido ya no es miembro de la Unión Europea, está introduciendo su propio impuesto a los envases de plástico (PPT) a partir del 1 de abril de 2022.

Si bien el objetivo de la política detrás de los impuestos británicos, italianos y españoles es básicamente el mismo: estimular el uso de plásticos reciclados en los respectivos mercados nacionales, existen diferencias en el alcance y la aplicación para que naveguen las empresas que operan en estos mercados. Este artículo tiene como objetivo desmitificar algunos de los detalles y dar una idea de las acciones que se pueden tomar ahora para garantizar la preparación fiscal.

Tiempo de envío

En el momento de redactar este informe, el PPT se introducirá en el Reino Unido a partir del 1 de abril de 2022 y la legislación subyacente se encuentra en la Ley de Finanzas de 2021 (FA 2021).

Si bien los impuestos italianos y españoles debían introducirse en julio de 2021, ambos se han retrasado. A la luz de las discusiones en curso en el Parlamento español, Alfonso Figo, socio de impuestos indirectos de PwC España, ve el verano de 2022 como la fecha de presentación más probable. En Italia, Francesco Pizzo, Director de Impuestos Indirectos de PwC Italia, señala que además de aumentar las solicitudes de aplazamiento de impuestos, la fecha de entrada se retrasó recientemente hasta el 1 de enero de 2023.

Aunque hay cambios en curso con respecto al calendario en Italia y España, dice Pizu, “se requiere una inversión significativa de las empresas para prepararse para la implementación, y el aplazamiento no debe verse como una invitación a retrasar la preparación fiscal”. Ya sea en España, Italia o el Reino Unido, cuando se trata de PPT, las empresas deben actuar ahora.

las tasas de impuestos

Reino Unido PPT se fija a una tasa de £ 200 por tonelada de componentes de envases de plástico que contienen menos del 30% de contenido reciclado. El impuesto se aplica en Italia y España a una tasa de 450 € por tonelada de plástico virgen / no reciclado utilizado en productos dentro del alcance del impuesto.

¿Qué hay dentro del rango?

Reino Unido: El PPT del Reino Unido es un impuesto sobre los envases de plástico (incluidos los envases ‘llenos’, es decir, los productos en envases) que se importan, fabrican o fabrican en el Reino Unido y que no contienen al menos un 30% de contenido reciclado. Recíclelo.

Italia: el impuesto italiano sobre los plásticos cubre los productos plásticos de un solo uso fabricados total o parcialmente a partir de polímeros orgánicos de origen sintético, creados con el fin de contener, proteger, manipular o enviar mercancías o productos alimenticios, y que no están destinados a ser reutilizados. -usó. Estos productos se describen como “MACSI” en términos italianos e incluyen botellas, bolsas y recipientes para alimentos.

España: El impuesto español sobre el plástico se aplica a los envases no reutilizables que contengan productos plásticos y semiplásticos utilizados en la fabricación de los envases, así como a los plásticos utilizados para sellar, comercializar o utilizar envases de plástico de uso actual.

A pesar de que los tres sistemas son en gran medida los mismos para identificar al importador de artículos libres de impuestos como sujeto pasivo, la situación es diferente en lo que respecta a la fabricación. Específicamente, el punto de impuestos es para propósitos del Reino Unido cuando se fabrica un componente de empaque final. Por el contrario, un punto fiscal surge solo en Italia y España sobre el primer suministro de estos artículos fabricados con derechos en el país respectivo.

EXCEPCIONES Y EXCLUSIONES

Al igual que con otros impuestos indirectos, los sistemas de los tres países construyen un sistema de excepciones y exenciones para alinear la producción tributaria con la lógica de las políticas. Por ejemplo, en Italia existe una exención para el embalaje de dispositivos médicos. Sin embargo, hay pedidos de la industria alimentaria para eximir los productos donde las regulaciones alimentarias exigen el uso de plástico virgen.

Las disposiciones españolas excluyen, por ejemplo, los envases de plástico para medicamentos, productos sanitarios, alimentos para usos médicos especiales o preparados para lactantes para uso hospitalario.

Hay cinco exenciones establecidas en el Reino Unido en FA 2021. Hay una tercera exención de transporte / empaque en las importaciones de bienes empaquetados (por ejemplo, envoltura de paletas para asegurar los envíos de productos a paletas) y empaque inmediato de medicamentos humanos autorizados. Además, el Reino Unido ha propuesto expresamente tomar tres clases de productos, que de otro modo podrían estar sujetos a impuestos, fuera del alcance del impuesto para alinear el resultado del impuesto con su propósito, a saber:

• Productos en los que la función de embalaje es secundaria a la función de almacenamiento del consumidor final (como cajas de herramientas, estuches para gafas);
• Productos que son parte integral de los Productos y sin los cuales los Productos no se pueden usar ni consumir (por ejemplo, inhaladores y cartuchos de impresora); Y
• Productos diseñados para usarse varias veces para exhibir mercadería (como accesorios de tiendas y quioscos de ventas).

También existen disposiciones que colocan expresamente en la gama de productos de un solo uso utilizados por el consumidor final el embalaje de cualquier bien o residuo, por ejemplo, bolsas de basura que utilizan el tipo de embalaje para residuos y vasos de fiesta utilizados para bebidas.

Por lo tanto, los fabricantes e importadores de estos productos también deben prepararse para la introducción de PPT.

¿Cuáles son los requisitos de cumplimiento y dónde enfrentan las empresas los desafíos?

En el Reino Unido, FA 2021 establece que una empresa debe registrarse para un PPT si fabrica y / o importa 10 toneladas de envases de plástico dentro del alcance del impuesto en un período de 12 meses.

Los sistemas italiano y español tienen un mínimo de 5 kg, que la mayoría de las empresas probablemente superarán.

Evaluar la responsabilidad y recopilar los datos necesarios puede ser un desafío para las empresas con cadenas de suministro complejas.

Una vez establecida la responsabilidad y el alcance, las empresas deberán considerar los datos y la información requerida para cumplir con sus obligaciones de cumplimiento. En España, las empresas deberán registrarse en un registro fiscal específico del plástico, y los fabricantes españoles estarán obligados a mantener registros contables electrónicos separados a través de la página web del IRS para los productos y materias primas que entran en el ámbito del impuesto.

Se espera que Italia exija devoluciones trimestrales o mensuales de PPT, por lo que los datos deben estar disponibles no solo sobre los productos de la gama, sino también sobre las características específicas de estos productos, ya que la base imponible es la cantidad de plástico no reciclado dentro de esos artículos. .

El pronóstico del Reino Unido es de ingresos trimestrales, que probablemente requieran que las empresas informen las cantidades de ingredientes sujetos a impuestos fabricados o importados en el período, las cantidades de ingredientes no sujetos a impuestos que cumplen con el límite de contenido reciclado, las cantidades de ingredientes exentos y los detalles de Ingredientes imponibles que hayan sido diferidos, gravarlos o reclamar un crédito a la exportación.

Se deben mantener registros precisos y detallados para todas las áreas para establecer la base sobre la cual se determina el impuesto, incluidos los pesos de los componentes, el número de componentes, la evidencia del contenido reciclado y la evaluación de los materiales de los componentes que contienen múltiples componentes. Dado que el impuesto se determina sobre elementos físicos para los cuales el contribuyente puede no tener control directo sobre los datos, o cuando se basa en datos de proveedores, puede ser potencialmente difícil compilar datos suficientes y sólidos. Habrá cierto grado de escrutinio por parte de las autoridades fiscales después de la implementación para garantizar que los nuevos impuestos se contabilicen y administren adecuadamente.

Además, las empresas deberán asegurarse de que se mantengan registros adecuados que demuestren la debida diligencia de la cadena de suministro y la verificación de la información entrante, para evitar ser atrapadas por las disposiciones de responsabilidad conjunta, múltiple y secundaria incluidas en FA 2021.

Penaltis

Al igual que con otros impuestos, los requisitos de cumplimiento de PPT en los tres países están respaldados por un sistema de sanciones. En el Reino Unido, el sistema de sanciones administrativas por incumplimiento de los requisitos opera junto con un sistema de sanciones orientado a los impuestos por falta de registro (Sch 41, Finance Act 2008) e inexactitudes en los documentos (Sch 24, Finance Act 2007) .

El sistema italiano también establece sanciones administrativas que van del doble a cinco veces los impuestos no pagados. España sigue un enfoque similar y las sanciones aplicables pueden oscilar entre el 50% y el 150% del impuesto no pagado, o 75 € por factura en el caso de datos faltantes o incorrectos.

¿Qué pueden hacer las empresas?

Con solo unos meses antes de que el impuesto entre en vigencia (1 de abril de 2022 en el Reino Unido), las empresas deben centrar sus esfuerzos en llevar el impuesto a la práctica. Dado que se trata de nuevos impuestos que requieren datos operativos que antes no se necesitaban, el ejercicio de implementación es una actividad importante que afecta a la mayoría de las áreas del negocio. En nuestra experiencia, y como se muestra en el cuadro a continuación, este es un ejercicio multidisciplinario que debe involucrar a las partes interesadas de toda la empresa.

Las empresas deben prepararse para los nuevos impuestos ahora mientras los gobiernos avanzan con medidas para reducir el uso de plástico y combatir la contaminación, al tiempo que alientan a los productores, fabricantes e importadores de plástico a utilizar materiales más sostenibles para el medio ambiente.

Pasos para implementar un PPT